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Vorsicht beim "Berliner Testament"
03.05.2014 18:27 (4054 x gelesen)

Vorsicht beim „Berliner Testament“

Das sog. „Berliner Testament“ ist eine Sonderform des Ehegattentestaments, bei dem sich die Ehegatten gegenseitig als Alleinerben einsetzen und das Kind bzw. die Kinder als Schlusserbe(n) nach dem Tod des Längstlebenden bedacht wird bzw. werden.

Wenn das jeweilige Kind nach dem Tod des Erstversterbenden seinen gesetzlichen Pflichtteil nicht geltend macht, wird der persönliche Freibetrag eines Kindes von bis zu 400.000 € bei der Berechnung der Erbschaftsteuer verschenkt. Dieser steuerliche Nachteil kann jedoch auch noch nachträglich vermieden werden. Das setzt nach einem BFH-Urteil aus dem Jahr 2013 eine gesonderte Erklärung des pflichtteilsberechtigten Kindes gegenüber dem zuständigen Finanzamt voraus.

Das Berliner Testament ist eine mögliche Maßnahme im Rahmen einer Nachfolgeplanung. Wir empfehlen grundsätzlich für die vertragliche Gestaltung des Berliner Testaments:
  • die sog. Pflichtteilsstrafklausel im Testament so zu formulieren, dass sie nur greift, wenn der Pflichtteil entgegen dem Willen des Längstlebenden geltend gemacht wird und
  • innerhalb der Verjährungsfrist eine Vereinbarung zu treffen, dass der Erbe gegenüber dem Pflichtteilsberechtigten auf die Einrede der Verjährung verzichtet.

Um eine Nachfolgeplanung jedoch sowohl zivilrechtlich als auch steuerrechtlich optimal zu gestalten, müssen stets die Umstände des Einzelfalls sorgfältig geprüft werden. Für diese Prüfung und Ausgestaltung stehen wir Ihnen jederzeit zur Verfügung.



 


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