Finales BMF-Schreiben zur Zinsschranke ist endlich da

 

Liebe Mandanten,

am 24. März 2025 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) die endgültige Fassung des Schreibens zur Zinsschranke veröffentlicht. Die Zinsschranke ist ein zentrales Element der Unternehmensbesteuerung in Deutschland, das darauf abzielt, die Abzugsfähigkeit von Zinsen auf Fremdkapital zu regulieren und eine übermäßige Verschuldung zu verhindern. Das finale BMF-Schreiben stellt einen wichtigen Schritt in der Weiterentwicklung darund bringt nun Klarheit bezüglich der Ansicht der Finanzverwaltung u.a. zu folgenden wichtigen Punkten:

Für gewerbliche Bauprojekte und Vermieter von Immobilien ist die steuerliche Behandlung der Bauzeitzinsen von großer Bedeutung in der Praxis. Hierzu führt das BMF in der Rn. 16 aus, dass Zinsaufwendungen für Fremdkapital, das zur Finanzierung der Herstellung eines Vermögensgegenstands, z.B. eines Gebäudes, verwendet wird (sog. kapitalisierte Zinsen), bei einer späteren Ausbuchung bzw. Abschreibung zu Zinsaufwendungen i.S.d. Zinsschranke führen. Allerdings wurde eine Übergangsregelung aufgenommen, nach der dies nicht für Zinsaufwendungen gilt, die in Wirtschaftsjahren aktiviert wurden, die vor dem 15.12.2023 begonnen haben oder die nach dem 14.12.2023 begonnen und vor dem 01.01.2024 geendet haben. Dies bringt nicht nur Rechtssicherheit, sondern auch eine deutliche Erleichterung für alle Altjahre.

In den Rn. 17-18 hat das BMF nun u.a. folgende in unserer Praxis besonders relevante Beispielsfälle für maßgebliche Zinsaufwendungen aufgenommen:

Kreditsicherheiten durch den Konsortialführer zu entrichten sind (Arrangement Fees,

Agency und Security Agency Fees)

Das finale BMF-Schreiben ist grundsätzlich für Veranlagungszeiträume ab 2024 anzuwenden. Für vorangehendeVeranlagungszeiträume findet das BMF- Schreiben in der Fassung vom 04.07.2008 weiter Anwendung.

Alle Unternehmen sind gut beraten, sich intensiv mit den neuen Regelungen auseinanderzusetzen und gegebenenfalls rechtzeitig Anpassungen in ihrer Finanzierungsstrategie vorzunehmen, um die Auswirkungen der Zinsschranke steuerlich optimal zu gestalten. Wir stehen Ihnen dabei gerne mit Rat und Tat zur Seite. Sprechen Sie uns bitte aktiv auf dieses Thema an.

Von der Vision zur Realität: Die Entstehung von Digital Office 24 GmbH

In der neuesten Folge von Tax-Tech spricht Dr. Alexander Krieger mit Ulf Hausmann über die Herausforderungen und Meilensteine auf dem Weg zur Entwicklung von Digital Office 24 GmbH – einer integrierten Softwarelösung für Vermögen, Finanzen, Buchhaltung und Dokumentation.

Was hat Dr. Alexander Krieger dazu bewogen, eine eigene Software zu entwickeln? Welche Probleme löst sie konkret? Und wie schafft sie eine nahtlose Verbindung zwischen allen relevanten Prozessen?

Digital office vereint sämtliche Finanz- Buchhaltungs – und Verwaltungsprozesse auf einer zentralen Plattform mit detaillierter Nutzerverwaltung, optimiert Abläufe und erleichtert den Arbeitsalltag von Vermögensverwaltern, Steuerberatern und FamilyOffices. Mit einem individuellen und sicheren Zugriffskonzept bietet digital office maximale Transparenz und Effizienz – für private wie unternehmerische Anforderungen.

Erfahren Sie mehr über die Hintergründe und Funktionen unserer Lösung – jetzt reinhören! Den Podcast finden Sie unter https://lnkd.in/eYWkdPp9

mit Blick auf eine Vielzahl herausfordernder Themen im In- und Ausland – sowohl politischer als auch wirtschaftlicher Natur – ist der Gesetzgeber im Jahr 2024 nicht untätig geblieben. Mit dem Jahressteuergesetz 2024 und dem Steuerfortentwicklungsgesetz wurden gleich zwei Gesetzesvorhaben auf den Weg gebracht, die einerseits Erleichterungen für viele Steuerzahler bringen sollen, auf der anderen Seite aber auch bestimmte Anforderungen verschärfen – worauf man vorbereitet sein sollte. Insgesamt sind die Entwürfe geprägt von vielen Detailänderungen.

Unsere Mandanten sind jetzt vorbereitet!

Ein spannender und informativer Nachmittag in unseren Frankfurter Büroräumen:

Unser Referent Florian Gössmann erklärte den Teilnehmerinnen und Teilnehmern unseres Oktober Mandantenseminars alles Wichtige zur geplanten Verfahrensdokumentation und E-Rechnungspflicht, während Moahamed Barkani anschließend ein Up-Date zum digital office gab.

Vielen Dank an die beiden professionellen Referenten und die vielen Teilnehmer, die ganz wesentlich zum Gelingen des Seminars beigetragen haben. Unsere Mandanten sind wieder einmal bestens informiert!

Benötigen Sie auch Information zur Verfahrensdokumentation und E-Rechnungspflicht, dann sind Sie bei uns in guten Händen.

Es war wieder ein wunderbares Sommerfest 2024, das wir gemeinsam mit allen KRIEGERN auf dem idyllischen Grundstück in Fürth gefeiert haben. Die vielen schönen Begegnungen, die lebendigen Gespräche und die spannenden Sportwettkämpfe zwischen Groß und Klein haben die große KRIEGER-Familie wieder ein Stück mehr verbunden. Vielen Dank an alle, die zu diesem unvergesslichen Fest und der großartigen Stimmung beigetragen haben!

Die Stärke des FinanzplatzesFrankfurt nutzt auch Beratern. Weil deren Arbeit zunimmt, braucht die Branche immer mehr Mitarbeiter.

> Hier können Sie den entsprechenden Teil der Ausgabe im PDF-Format lesen. <

Thomas Schmitt verstärkt KRIEGER GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Neuzugang bei der KRIEGER GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft aus Frankfurt: Thomas Schmitt, langjähriger Partner bei einer der BIG FOUR Prüfungsgesellschaften, verstärkt seit Oktober 2023 die auf die Immobilienbranche spezialisierte KRIEGER Unternehmensgruppe.
Alexander Krieger, Gründer der KRIEGER Unternehmensgruppe:

„Ich habe großes Vertrauen in die Kompetenz und Fachexpertise von Thomas Schmitt und freue mich sehr, ihn in unseren Reihen begrüßen zu dürfen. Thomas Schmitt ist eine wertvolle Verstärkung der Geschäftsleitung und unseres Prüfungsteams. Er verfügt über umfangreiche und branchenspezifische Erfahrung in der Beratung und Prüfung von Immobilienunternehmen, Portfoliogesellschaften und KVG-Strukturen, so dass ich hier auch einen großen Mehrwert für unsere Mandantschaft sehe.

Thomas Schmitt:
„Nach langer Konzernzugehörigkeit freue ich mich sehr, jetzt Teil der KRIEGER Gruppe zu sein und bin dankbar, meinen über Jahrzehnte erarbeiteten Erfahrungsschatz in so ein erfolgreiches und dynamisches Unternehmen einbringen zu können. Neben der Wirtschaftsprüfung werden wir auch den ESG-Bereich ausbauen. Hierbei handelt es sich um ein spannendes und komplexes Themenfeld, in dem wir mittel- bis langfristig großen Beratungs- aber auch Orientierungsbedarf sehen. Aufgrund der Komplexität wird es für ein Unternehmen allein nicht möglich sein, alle Themenbereiche in der erforderlichen Detailtiefe abzubilden. Deswegen sind wir gerade dabei, interessante Kooperationen in der Wirtschaft und Forschung aufzubauen, mit denen wir in naher Zukunft eng zusammenarbeiten werden“.

Die KRIEGER GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft setzt in der Wirtschaftsprüfung auf digitalisierte und integrierte Ablaufprozesse. Sie ist Teil der auf die Immobilienbranche spezialisierte KRIEGER-Unternehmensgruppe, die mit rund 11 Milliarden Euro Assets under Management und aktuell 80 Mitarbeitern in den Bereichen Steuern, Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung, Rechts- und Immobilienberatung sowie Fonds Accounting interdisziplinäre Dienstleistungen aus einer Hand anbietet. Die KRIEGER Gruppe ist in Frankfurt, Berlin, Luxemburg und Lampertheim vertreten.

Vor circa einem Monat war der Tag der Erde. Zu diesem Anlass machten wir von KRIEGER uns Gedanken, was wir in unserem Berufsalltag gutes für die Umwelt tun können, um die Nachhaltigkeit in Unternehmen zunehmend zu verankern.

Von „Nachhaltigkeit“ wird in der heutigen Zeit immer mehr gesprochen, doch was steckt hinter dem Begriff?

Eine klassische Definition der Nachhaltigkeit besagt, dass eine nachhaltige Entwicklung dann gegeben ist, wenn die Bedürfnisse der Gegenwart befriedigt werden können, ohne dabei zu riskieren, dass diese Bedürfnisse in der Zukunft nicht mehr befriedigt werden können. Früher wurde hauptsächlich nachhaltiges Handeln im Sinne des Schutzes der Ökologie verstanden. Doch heutzutage spielen neben der ökologischen Komponente auch die sozialen und die ökonomischen Interessen eine unabdingbare Rolle für nachhaltiges Handeln. Daher wird in diesem Zusammenhang auch häufig von den drei Säulen der Nachhaltigkeit gesprochen. Demnach ist ein nachhaltiges Handeln nur möglich, wenn die ökologischen, ökonomischen und sozialen Aspekte gleichermaßen berücksichtigt werden.

Wie kann die Nachhaltigkeit in Steuerkanzleien umgesetzt werden?

Für die Umsetzung von Nachhaltigkeitsstrategien im Unternehmensalltag benötigt es entsprechend nachhaltige Geschäftsmodelle. Auf die Frage wie es konkret umgesetzt werden kann gibt es jedoch nicht die eine Antwort. Es kommt auf viele Faktoren an, wie zum Beispiel die Motivation der Mitarbeiter, die Bereitschaft zum Handeln oder auch der technischen Ausstattung.

Wie geht man bei der Implementierung nachhaltiger Geschäftsmodelle vor? 

Zunächst müssen konkrete Kennzahlen festgelegt werden, die anschließend gemessen werden können. Für die ökologische Komponente wäre beispielsweise eine passende Kennzahl der Reduktion von CO2-Emissionen. Auch für die anderen beiden Säulen der Nachhaltigkeit gibt es Kriterien, an die es sich zu orientieren gilt.

Der Deutsche Nachhaltigkeitskodex (DNK) hat einen Leitfaden erstellt, um nachhaltiges Wirtschaften in den Unternehmen zu etablieren und den Einstieg zu erleichtern. Dieser gliedert sich in die folgenden vier Kriterien-Bereiche:

• Strategie: Strategische Analyse und Maßnahmen, Wesentlichkeit, Ziele, Tiefe der Wertschöpfungskette
• Prozessmanagement: Verantwortung, Regeln und Prozesse, Kontrolle, Anreizsysteme, Beteiligung von Anspruchsgruppen, Innovations- und Produktmanagement
• Umwelt: Inanspruchnahme von natürlichen Ressourcen, Ressourcenmanagement, Klimarelevante Emissionen
• Gesellschaft: Arbeitnehmerrechte, Chancengerechtigkeit, Qualifizierung, Menschenrechte, Gemeinwesen, Politische Einflussnahme, Gesetzes- und richtlinienkonformes Verhalten

Diese Kriterien können als Anleitung für ein nachhaltiges Wirtschaften dienen, können aber auch auf die für das Unternehmen relevanten Punkte reduziert sowie um eigene Punkte ergänzt werden. Es ist jedoch nicht als Voraussetzung für den Einstieg in einem nachhaltigen Arbeitsalltag zu verstehen.

Was ist konkret zu tun?

Auch diese Frage lässt sich nicht pauschal beantworten. Das wichtigste ist jedoch, dass es zu einem Anfang kommt und es nicht immer wieder in die Zukunft verschoben wird. Eine erste Maßnahme könnte beispielsweise bereits sein, die Vorteile von Nachhaltigkeit in der eigenen Steuerkanzlei und unter den Mandanten zu kommunizieren und so dem Thema mehr Aufmerksamkeit zu verleihen. Wenn dieser erste Schritt geschafft ist, sollten die einzelnen Nachhaltigkeits-Punkte (z.B. Kriterien des DNK) möglichst weit heruntergebrochen werden und mit den Aufgaben der Mitarbeiter verknüpft werden. Wichtig ist, dass bei allen Beteiligten ein Bewusstsein für die Relevanz dieser Thematik und der damit verbundenen Aufgaben besteht, dies könnte gegebenenfalls mit Anreizen verstärkt werden.

Die folgenden Maßnahmen sollen den Einstieg noch weiter erleichtern und sind zudem relativ einfach umsetzbar:

• Ökonomie: Fördermittel für nachhaltige Geschäftsmodelle nutzen, Finanzierungsvorteile bei Bankenbewertungen erzielen, nachhaltige Entwicklung der Steuerkanzlei nach Außen bekannt geben, etc.
• Ökologie: CO2-Fußabdruck der Kanzlei und Mandanten ermitteln, nachhaltige betriebliche Mobilität fördern, Ansätze für nachhaltige Lebensstile der Mitarbeiter entwickeln, Ressourcenverbrauch von z.B. Wasser und Papier reduzieren
• Soziales: Weiterbildung unterstützen, ehrenamtliches Engagement der Mitarbeiter fördern, betriebliches Gesundheitsmanagement einführen

Des Weiteren profitiert eine Steuerkanzlei auch von ihrem Nachhaltigkeitsmanagement.

Neben der Förderung von ökologischen, ökonomischen und sozialen Anliegen lassen sich für Steuerkanzleien einige Vorteile aus einer nachhaltigen Ausrichtung ableiten.

Diese können beispielsweise sein:

• Rentabilität, welche durch einen energieeffizienten Büroalltag gesteigert werden kann
• Der Zugang/ die Bindung zu den Mandanten wird verbessert
• Bessere Positionierung durch ein differenziertes Leistungsangebot
• Steigerung von Image und Markenwert der Steuerkanzlei
• Kostensenkung aufgrund Beschaffungs- und Entsorgungskosten
• Steigerung der Mitarbeitermotivation der Beschäftigten und Verbesserung des Arbeitgeberimages
• Chance auf Fördermittel für die Steuerkanzlei oder ihrer Mandanten

 

Was tun wir von KRIEGER für ein umweltfreundliches Wirtschaften?

Da wir uns als Steuerkanzlei auch in der Verantwortung sehen die Entwicklung der Gesellschaft für mehr Klimaschutz zu unterstützen, richten wir unseren Arbeitsalltag immer nachhaltiger aus. Unsere Nachhaltigkeitsstrategien umfassen heute bereits ein papierloses Büro, eine moderne IT-Landschaft mit qualitativ hochwertigen digitalen Lösungen sowie nachhaltige Ansätze der Lebensstile unserer Mitarbeiter.

Das unabhängig operierende Unternehmen Digital Office 24 entwickelt eine digital funktionierende Lösung für die Zusammenarbeit zwischen Mandanten und Steuerkanzleien. Für das Start-Up zählt das Thema Nachhaltigkeit zu den Grundgedanken des unternehmerischen Handelns und wird tagtäglich gelebt. Daher erledigt DO24 die digitale Büroorganisation und die Steuerabwicklung der Mandanten bereits heute zu 100 Prozent CO2-neutral.

Nachhaltiges Handeln ist in der heutigen Zeit wichtig, wie nie und es ist in unserer aller Verantwortung unsere Umwelt zu schützen. Zögern Sie daher nicht nachhaltige Aspekte in Ihren Alltag einzubauen.

Nach einem für uns alle besonders herausforderndem ersten Halbjahr 2020 beginnt nun die Ferienzeit. Mehr als sonst werden Sie diese Pause vielleicht auch zum Anlass nehmen, um sich über die Zukunft Ihres Unternehmens sowie Ihres Privatvermögens Gedanken zu machen.

Von ganz zentraler Bedeutung für die Zukunftsplanung ist die Regelung der Unternehmensnachfolge sowie die Übertragung Ihres Privatvermögens auf die nachfolgende Generation. Die KRIEGER-Gruppe hat sich zum Ziel gesetzt, ihren Mandanten auch in diesem Bereich in steuerlicher und rechtlicher Hinsicht zur Seite zu stehen. Vor dem Hintergrund unserer umfassenden Sprachkompetenzen und unseres internationalen Netzwerks sind wir in der Lage, auch bei Übertragungen von im Ausland gelegenem Vermögen effizient mitzuwirken und Sie bestmöglich zu unterstützen, insbesondere in Italien, Spanien, Frankreich dem Vereinigten Königreich sowie den USA.

Aus Erfahrung wissen wir: Eine gut durchdachte und effizient umgesetzte Regelung der Unternehmensnachfolge ist für den Erhalt Ihres Unternehmens aber noch mehr des Familienfriedens essentiell. Ein solches Vorhaben gelingt jedoch nur mit einem Partner, der auf Grund fachlicher und sprachlicher Kompetenzen sowie persönlicher Integrität das besondere Vertrauen aller Beteiligten genießt.

Wir sind überzeugt, dass wir diesen hohen Ansprüchen gerecht werden können und würden uns daher sehr freuen, wenn wir unseren Beitrag hierzu leisten könnten, dass auch bei Ihnen dieses ehrgeizige Vorhaben reibungslos und nach Ihren Vorstellungen gelingt.

Sprechen Sie uns bei Interesse gerne an. Weitere Informationen zu unserem Leistungsangebot finden Sie unter der Rubrik „Bereiche“ Unternehmensnachfolge.